|
|
|||
|
Dne: |
19.06.2017 |
Bod programu: |
7/23 |
|
|
|||
|
Věc: |
Schválení účetní závěrky SMO k rozvahovému dni 31. 12. 2016
|
||
|
Důvod předložení: |
Činnost odboru |
||
|
Zpracoval: |
Ing. Miroslav Drössler, vedoucí finančního a rozpočtového odboru Eliška Kučerová, vedoucí oddělení účetnictví odboru finančního a rozpočtového |
||
|
Předkládá: |
Ing. Radim Křupala, primátor |
||
|
Projednáno v RMO: |
24.05.2017, usnesení číslo č. 2257/62 RM 17 – doporučuje schválit předpoklad projednání Finančním výborem ZMO |
||
|
Požadavek na úpravu rozpočtu: |
NE |
||
Návrh usnesení:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Zastupitelstvo města |
||||||||||
|
|
1. |
schvaluje |
|||||||||
|
|
|
Účetní závěrku za rok 2016 Statutárního města Opavy, sestavenou k rozvahovému dni 31. 12. 2016.
|
|||||||||
|
|
2. |
schvaluje |
|||||||||
|
|
|
Výsledek hospodaření Statutárního města Opavy k převodu výsledku hospodaření ve schvalovacím řízení do výsledku hospodaření předcházejících účetních období.
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Důvodová zpráva |
|||||||||||
|
Zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů je v § 4 odst. 8 písm. w) stanovena povinnost schvalování účetní závěrky, postupy a pravidla schvalování jsou řešeny vyhláškou č. 220/2013 Sb.
Povinnost schvalovat účetní závěrku je vymezena zákonem č. 239/2012 Sb., kterým se mění zejména zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a zákon č. 128/2000 Sb., o obcích.
RMO předkládáme tyto podklady, které jsou předmětem schválení účetní závěrky zobrazující věrný obraz hospodaření: a) rozvaha c) příloha e) přehled o změnách vlastního kapitálu
Výkazy jsou přílohou Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření SMO za rok 2016
Účetní výkazy byly zpracovány dle platné legislativy a odeslány v řádném termínu do Centrálního systému účetních informací státu (CSÚIS), kterým byly bez výhrad přijaty a zpracovány. Vnitrovýkazová a mezivýkazová kontrola proběhla v pořádku, nebyly zjištěny chyby, byla dodržena bilanční kontinuita, stav aktiv se rovná stavu pasiv.
Výsledek hospodaření Statutárního města Opavy za účetní období 2016 před zdaněním byl vykázán ve výši 177.283.145,55 Kč, po zdanění 127.547.625,50 Kč. Daň z příjmů právnických osob za rok 2016 byla předběžně stanovena ve výši 47.827.940,- Kč. Upřesněna byla letos při sestavení daňového přiznání. V roce 2017 bylo proúčtováno zpřesnění daňové povinnosti za rok 2016 ve výši 8.696.070,- Kč, tj. na celkovou daň 56.524.010,- Kč. Celkový výsledek hospodaření, to je včetně předcházejících období činí k rozvahovému dni 580.428.604,42 Kč.
Výkaz Fin 2-12 M za období 12/2016 za vykazující jednotku (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad je součástí závěrečného účtu za rok 2016.
Součástí materiálů je Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření provedena auditorskou firmou HZ Brno spol. s r.o.. Předmět přezkumu zahrnuje účetnictví, finanční operace, náklady a výnosy, finanční operace s cizími zdroji, finanční vypořádání, hospodaření s majetkem, stav a nakládání s pohledávkami a závazky, ručení, zástavy, zřizování věcných břemen. Bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné nedostatky a nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření účetní jednotky v budoucnosti.
Připojena je Inventarizační zpráva za rok 2016 Ústřední inventarizační komise rady SMO. Inventarizační zprávy odborů a městských částí konstatují, že plán inventur, proškolení členů komisí, podmínky pro ověřování skutečnosti a informace o inventarizačních rozdílech a zúčtovatelných rozdílech byly bez větších nedostatků.
Vnitřní kontrolu zajišťuje svou činností odbor kontroly, interního auditu a bezpečnosti. Kontroly a audity prováděl na základě schváleného plánu kontrolní činnosti a interního auditu na rok 2016. Správnost účetnictví i výkazů pak ověřuje interní audit v rámci prověřování dodržování právních předpisů a zajištění ochrany proti rizikům. při finančních auditech a auditech systémů. Zpráva o výsledcích finančních kontrol a Zpráva interního auditora v roce 2016 byla předložena k závěrečnému účtu za rok 2016 a externí auditorské firmě pro účely přezkumu hospodaření. Jednotlivé zprávy jsou k dispozici na odboru kontroly a interního auditu.
Usnesení zastupitelstva o schválení účetní závěrky bude předáno včetně informace o schválení nebo neschválení účetní závěrky včetně souvisejících informací, které jsou specifikované v technické vyhlášce č. 383/2009 Sb., v platném znění do CSÚIS, včetně písemného zdůvodnění neschvalujících zastupitelů
Své případné písemné dotazy a připomínky zasílejte k rukám vedoucího finančního a rozpočtového odboru Ing. Miroslava Drösslera, Horní náměstí 69, 746 26 Opava, nebo můžete využít e-mailovou adresu zaver.ucet@opava-city.cz.
Správnost a úplnost účetnictví je zajištěna vnitřním systémem oběhu dokladů s vazbami v software GINIS a VERA. Všechny účetní operace jsou prováděny pouze na základě podkladů schválených vedoucími odborů nebo starosty MČ. Výdaje finančních prostředků podléhají navíc kontrole správců rozpočtu. Všichni vedoucí pracovníci provádí průběžnou a následnou finanční kontrolu. K 31. 12. je prováděna inventarizace veškerého majetku a závazků SMO, kde jmenované inventarizační komise ověřují, zda údaje v účetnictví odpovídají skutečnosti. Majetek je evidován v účetnictví dle faktur, zápisů o dokončení nebo smluv a jeho účtování včetně oprávek, odpisů a rozpouštění dotací přímo váže na jmenovitou evidenci s podrobnými údaji, vedenou odbory. Většina pohledávek je účtována na základě jmenovitých podkladů z evidence správců – odborů a váže na jejich podrobnou analytickou evidenci, včetně vyjádření opravných položek. Pohledávky z dotací jsou doloženy smlouvami nebo rozhodnutími poskytovatelů. Dodavatelské faktury jsou předávány přes spisovou službu na účtárnu k evidenci a veškeré zpracování již je prováděno elektronicky. Tím je přehled o stavu a průběhu operací i ve vazbě na objednávky a smlouvy. Platební poukazy na bezhotovostní výplaty a předpisy závazků jsou zpracovávány také v jednotném software s vazbami na smlouvy, pokud se jich týkají. Závazky u úvěrů jsou zaznamenávány současně s jejich čerpáním podle bankovních výpisů a snižování stejně u splátek jistin. Přijaté zálohy jsou účtovány dle přijatých finančních částek podle bankovních výpisů a u nájmů dle smluv s předpisem a platbami proti pohledávkám. Závazky k zaměstnancům a navazující závazky jsou účtovány podle rekapitulace mezd, předkládané mzdovým a personálním oddělením, schválené příkazcem operace – tajemníkem MMO. Daň z příjmů za SMO je ve výkazech formou aktivního a pasivního dohadu. Dohady jsou zaneseny ve výkazech na základě podkladů předaných vedoucími odborů s rozpisy a přesným účelem.
Rada města se tímto materiálem zabývala na svém zasedání dne 24.05.2017 a přijala schvalující usnesení č. 2257/62 RM 17.
|
|||||||||||
|
V Opavě dne 31.05.2017 Jméno a příjmení zpracovatele: Ing. Miroslav Drössler, Eliška Kučerová
Podpis zpracovatele:
Počet příloh: 7 |
|||||||||||